立信会计师事务所遭监管谈话 涉迈克生物2023年财报审计违规
央广网北京2月11日消息 2月11日，四川证监局披露《关于对立信会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师华毅鸿、崔霞霖采取监管谈话措施的决定》（以下简称《决定》）。
《决定》称，根据《中华人民共和国证券法》有关规定，四川证监局对立信会计师事务所及相关注册会计师执行的迈克生物股份有限公司（以下简称迈克生物或公司）2023年财务报表审计项目进行了检查。经查，立信会计师事务所及相关注册会计师在审计执业中存在以下问题：
风险评估方面，一是对部分重要业务或事项的内部控制了解不到位。如对关联方关系及其交易、“仪器销售（或租赁）+试剂销售”业务相关的内部控制了解不到位。二是对有关组成部分内部控制了解不到位。
控制测试方面，对销售和收款循环、采购和付款循环、固定资产与长期资产循环等方面的控制测试不到位。一是内控测试范围及抽选样本不全面、抽样方法不合理。二是对部分关键控制点的控制测试程序设计、执行不到位。三是对内部控制执行中存在的偏差未保持职业怀疑并执行进一步审计程序。四是未对部分控制点运行失效的情形执行恰当的审计应对。
实质性程序方面，一是对营业收入及应收账款、存货、固定资产等审计不到位，如审计抽样不恰当、对审计证据显示的异常情况未保持合理的职业怀疑和恰当的审计应对、函证审计程序执行不到位、替代测试执行不到位、未获取充分适当的审计证据。二是对商誉审计不到位，对商誉所在资产组审计不到位，评价管理层聘请专家客观性的依据不足，未与专家就有关事项达成一致意见并留痕，对专家工作的恰当性复核评价不到位。
审计底稿编制方面，一是获取的部分有关审计证据未存档，二是部分审计底稿记录、留痕不充分。
审计意见方面，结合前述问题，对迈克生物2023年财务报表形成审计意见时未获取充分、适当的审计证据。
综上，上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》有关要求，违反了中国证监会《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第四十五条第一款、第四十六条的相关规定。华毅鸿、崔霞霖作为迈克生物2023年财务报表审计项目的签字会计师，应对上述违规行为负主要责任。按照《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第五十五条的相关规定，四川证监局决定对立信会计师事务所及相关注册会计师采取监管谈话的监督管理措施。
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