2026年1月1日起，增值税法正式施行，配套征管细则重磅落地。其中，自然人按次纳税的增值税起征点标准，由原来的每次（日）500元，直接提升至1000元！

1 政策核心

根据财政部、税务总局发布的《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准调整如下：

按期纳税：月销售额10万元（季度30万元）以下免征。

按次纳税：每次（日）销售额1000元以下免征。

划重点：对于自然人而言，通常实行按次纳税。以前单次收入超过500元就要交税，现在门槛提高到了1000元。对于从事临时性、一次性应税交易的自然人（如兼职设计师、临时顾问、提供零星服务的个人），这无疑是一个巨大的减负红包。

2 怎么算？怎么交？

1. 计算公式

（1）未达起征点：销售额 ≤ 1000元，免征增值税。

（2）达到起征点：销售额 > 1000元，应纳税额 = 销售额 × 适用征收率（通常为3%或1%）。

2.申报方式

自然人按次纳税主要有三种便捷途径：

代开发票即申报：去税务局代开发票时，当场申报缴纳。

扣缴义务人代缴：由支付方（如公司）在付款时代扣代缴。

自行申报：年度内未缴税的，可于次年6月30日前自行办理。

3 特别注意

虽然起征点提高了，但政策也堵上了“拆分收入”的漏洞。国家税务总局明确，自然人发生以下6种特定情形时，不再适用按次纳税1000元的起征点标准，而是参照按期纳税，直接适用月销售额10万元的起征点标准：

（1）出租不动产（如出租房屋、商铺）。

（2）通过“反向开票”销售报废产品。

（3）互联网平台内从业人员（如网约车司机、外卖骑手、主播等）由平台代办申报的。

（4）保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游行业代理人由企业代办申报的。

（5）取得新发行国债、地方政府债券、金融债券的利息。

（6）国家税务总局规定的其他情形。

4 建议

（1）合规享受红利：对于真正的零星、临时性交易，大胆享受1000元起征点的优惠，这是国家给你的合法福利。

（2）警惕“拆分”风险：如果你是长期从事上述6类特定业务的（如长期租房、长期跑网约车），千万不要试图通过“化整为零”的方式避税，系统会自动识别并合并计算，届时可能面临补税和罚款。

（3）关注发票需求：虽然1000元以下免税，但如果付款方（如下游企业）要求你开具增值税专用发票用于抵扣，你可以选择放弃免税并开具发票。放弃免税后，该笔交易需按规定缴纳增值税，但这不会影响你其他交易继续享受免税。

增值税法的落地，标志着我国税收法治化进入新阶段。按次纳税起征点的提高，是优化营商环境、减轻自然人税负的重要举措。希望各位纳税人能准确理解政策，合规经营，让税收优惠真正转化为发展的动力！

本文仅供参考，具体政策执行以当地税务机关规定为准。